| 计划 | 适用人群 | 2026年供款上限 | 追加供款（Catch-up） | 收入限制 | 税务处理 | 领取年龄与规则 | RMD（强制取款） |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 传统 401(k) | 有雇主计划的员工 | $24,500（员工个人） 员工+雇主合计 $72,000（不含追加供款） 计算供款的工资上限 $360,000 |
50岁+：+$8,000（合计 $32,500） 60–63岁：+$11,250（合计 $35,750） |
供款无收入限制 2025年社保工资 ≥ $150,000 者，追加供款必须存入 Roth（2026年新规） |
税前供款增长延税领取时按普通收入交税 | 59½ 岁后免罚金取出；提前取款 10% 罚金 + 补税 例外：55岁后离职可取（Rule of 55）、残疾、SEPP 等 |
73 岁起 1960年后出生者为 75 岁（2033年起） |
| Roth 401(k) | 雇主计划提供 Roth 选项的员工 | $24,500 与传统 401(k) 共享同一额度 |
同 401(k)：50岁+ $8,000；60–63岁 $11,250 | 无收入限制 高收入者也可存，是绕过 Roth IRA 收入限制的通道 |
税后供款增长免税合格领取全部免税 | 59½ 岁 + 账户满 5 年，领取完全免税 | 无 RMD（2024年起） |
| 传统 IRA | 任何有劳动收入者 | $7,500 与 Roth IRA 共享同一额度 |
50岁+：+$1,100（合计 $8,600） | 供款无限制，但抵税受收入限制（本人有雇主计划时）： 单身 $81,000–$91,000 逐步取消 夫妻合报 $129,000–$149,000 配偶有计划、本人没有：$242,000–$252,000 |
供款可抵税*增长延税领取时按普通收入交税 | 59½ 岁后免罚金；提前取款 10% 罚金 + 补税 例外：首次购房 $10,000、高等教育、医疗等 |
73 岁起 |
| Roth IRA | 收入在限制内的有劳动收入者 | $7,500 | 50岁+：+$1,100（合计 $8,600） | 有收入限制（MAGI）： 单身 $153,000–$168,000 逐步取消 夫妻合报 $242,000–$252,000 超出者可用 Backdoor Roth 间接存入 |
税后供款增长免税合格领取全部免税 | 本金随时可取（免税免罚金）；收益需 59½ 岁 + 满 5 年 | 无 RMD，可免税传承 |
| SEP IRA | 自雇者、小企业主（含员工） | 薪酬的 25% 与 $72,000 取较低者 仅雇主供款，员工本人不供款 |
无追加供款 | 无收入限制 供款计算的薪酬上限 $360,000 |
税前供款增长延税领取时交税 SECURE 2.0 后也可选 Roth SEP |
同传统 IRA：59½ 岁；提前 10% 罚金 | 73 岁起（传统型） |
| SIMPLE IRA | ≤100人的小企业及其员工 | $17,000 ≤25人雇主或提供更高匹配的雇主：$18,100 雇主须匹配 3% 或统一供 2% |
50岁+：+$4,000 60–63岁：+$5,250 |
无收入限制 | 税前供款增长延税领取时交税 | 59½ 岁；开户前 2 年内取出罚金高达 25%，之后 10% | 73 岁起 |
| Solo 401(k) | 无全职员工的自雇者（配偶可参加） | 员工身份 $24,500 + 雇主身份利润的 ~25%，合计上限 $72,000 | 50岁+：+$8,000（合计上限 $80,000） 60–63岁：+$11,250（合计上限 $83,250） |
无收入限制 | 可选传统（延税）或 Roth（免税增长） | 同 401(k)：59½ 岁；支持账户贷款（最高 $50,000） | 传统型 73 岁起；Roth 型无 RMD |
| 403(b) | 学校、医院、非营利组织员工 | $24,500；员工+雇主合计 $72,000 | 50岁+：+$8,000；60–63岁：+$11,250 另有服务满 15 年特别追加：最多 $3,000/年（终身 $15,000） |
无收入限制 | 同 401(k)，可选传统或 Roth | 同 401(k)：59½ 岁；适用 Rule of 55 | 73 岁起（Roth 无 RMD） |
| 457(b) | 州/地方政府员工，部分非营利高管 | $24,500 额度独立——可与 401(k)/403(b) 同时存满两份 |
50岁+：+$8,000（政府版）；60–63岁：+$11,250 退休前 3 年可用「双倍追加」最高 $49,000（与年龄追加二选一） |
无收入限制 | 同 401(k)，政府版可选 Roth | 离职后任何年龄取款均无 10% 罚金（只需正常交税） | 73 岁起（Roth 无 RMD） |
| TSP | 联邦政府雇员、军人 | $24,500；含政府自动 1% + 最高 4% 匹配 | 50岁+：+$8,000；60–63岁：+$11,250 | 无收入限制 | 可选传统或 Roth | 同 401(k)：59½ 岁；适用 Rule of 55（部分岗位 50 岁） | 73 岁起（Roth 无 RMD） |
| 计划 | 优点 | 缺点 |
|---|---|---|
| 传统 401(k) | 额度高（个人 $24,500，总额可达 $72,000） 雇主匹配 = 白拿的钱 税前供款直接降低当年应税收入 工资自动扣款，强制储蓄 受 ERISA 保护，抗债权人追索能力强 | 投资选择仅限计划内基金菜单 部分计划管理费偏高 59½ 前取款有 10% 罚金 73 岁起强制取款（RMD），退休后税率可能不低 |
| Roth 401(k) | 增长与合格领取完全免税 无收入限制，高收入者也能存 Roth 无 RMD，适合传承 同样享受雇主匹配 | 供款不抵税，当期税负更重 若退休后税率更低，则不如传统划算 投资选择同样受计划限制 |
| 传统 IRA | 任何有收入者都能开，不依赖雇主 投资选择极广（股票、基金、ETF、CD 等） 符合条件可抵税 | 额度低（$7,500） 有雇主计划时，抵税资格受收入限制 有 RMD，提前取款有罚金 |
| Roth IRA | 免税增长 + 免税领取 本金随时可取，灵活性最高 无 RMD，是最佳传承工具之一 投资选择极广 | 额度低（$7,500） 高收入者受限（需走 Backdoor，多一道手续） 供款不抵税 |
| SEP IRA | 额度高达 $72,000，自雇高收入者利器 设立和维护极简单，几乎无申报负担 供款金额每年可灵活调整（收入差的年份可不供） | 有员工时，必须给所有符合条件的员工按相同比例供款（成本高） 员工本人不能供款，无追加供款 传统型有 RMD |
| SIMPLE IRA | 小企业设立成本和管理负担远低于 401(k) 雇主强制匹配，员工必得福利 | 额度明显低于 401(k)（$17,000 vs $24,500） 开户前 2 年内取出/转出罚金高达 25% 雇主匹配义务是固定成本 |
| Solo 401(k) | 自雇者可用额度最高的计划（最高 $83,250） 可选 Roth，可账户贷款 「员工+雇主」双重身份供款，低收入也能存较多 | 雇有全职员工即失去资格 资产超 $25万 需每年申报 Form 5500-EZ 设立文书比 SEP 略繁琐 |
| 403(b) | 额度同 401(k)，另有 15 年服务特别追加 非营利/教育行业员工的主力工具 | 历史上常被塞入高费用年金产品，需仔细挑选 投资选择往往比 401(k) 更窄 |
| 457(b) | 离职后取款无 10% 罚金——想提前退休者的黄金账户 额度独立，可与 401(k)/403(b) 叠加，一年最多再存 $24,500 退休前 3 年双倍追加 | 非政府版 457(b) 资产在法律上仍属雇主，破产时有风险 投资选择受计划限制 |
| TSP | 管理费全美最低之一（约 0.05% 上下） 政府自动 1% + 最高 4% 匹配 | 仅限联邦雇员/军人 仅 5 只核心基金 + 生命周期基金，选择少 |